Crear empresa o autónomo | Test: cómo empezar el negocio

Crear empresa o autónomo: qué cambia de verdad cuando aún no has empezado

Casi todas las comparativas de internet enfrentan al autónomo y a la sociedad limitada como si fueran dos productos del mismo estante. Y no lo son: son dos apuestas con costes de salida muy distintos. Esta tabla está ordenada por lo que de verdad decide cuando no tienes cifras de ejercicios cerrados.

Las cuotas de 2026: aquí está la diferencia más grande

En 2026 ha pasado algo que cambia bastante esta decisión y que todavía no está en la mayoría de las comparativas: la base mínima de cotización del autónomo societario ha subido de 1.000 a 1.424,40 € al mes, un 42 %, según la Orden PJC/297/2026. Traducido a lo que se paga: unos 448,69 € mensuales de suelo, factures lo que factures.

Un autónomo persona física no tiene ese suelo. Cotiza por tramos según sus rendimientos reales, y si el negocio va flojo, la cuota baja con él. Esa es la diferencia que se nota justo en el año en el que menos dinero hay.

De dónde sale el 31,50 %. Contingencias comunes 28,30 % + profesionales 1,30 % + cese de actividad 0,90 % + formación 0,10 % + MEI 0,90 %. Verás por ahí un 31,40 %: es el tipo de 2025. Y ojo con otro detalle de 2026: durante el ejercicio se permite mantener una base provisional de 1.000 €, pero en la regularización anual se aplica la mínima de 1.424,40 €, así que la diferencia acaba pagándose igual. Si quieres afinar tu caso, tienes la calculadora de cuota de autónomos.

Cuánto pagas de impuestos en cada caso

Un autónomo tributa por IRPF, con una escala progresiva sobre el beneficio de la actividad. Esta es la escala de referencia para 2026, sumando el tramo estatal y el autonómico equivalente. Cada comunidad tiene el suyo, así que tómala como orientación:

Una sociedad tributa por el Impuesto sobre Sociedades. El 25 % que todo el mundo repite es el tipo general y a una empresa que arranca casi nunca le aplica, porque hay tipos reducidos que además están bajando cada año:

El detalle que decide la comparación: el dinero de la sociedad no es tuyo

Cuando comparas el 47 % del IRPF con el 15 % de Sociedades y concluyes que la sociedad gana, te has dejado la mitad de la película. El beneficio de tu sociedad está en la cuenta de la sociedad. Para pasarlo a tu bolsillo hay que sacarlo, y al sacarlo tributa otra vez. Si lo sacas como dividendo, va a la base del ahorro de tu IRPF: 19 % hasta 6.000 €, 21 % de 6.000 a 50.000 €, 23 % de 50.000 a 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí.

Por qué, cuando todo es previsión, casi siempre gana empezar como autónomo

No es prudencia de manual. Es que el coste de equivocarte no es el mismo por los dos lados, y cuando los costes de un error son asimétricos, lo racional es elegir la opción barata de deshacer.

1. Quedarte corto se arregla; quedarte largo se paga. Si empiezas como autónomo y el negocio despega, montas la sociedad después: es un camino trillado y hay hasta una guía entera para hacerlo. Si constituyes y no despega, la salida es disolver, liquidar y volver a la notaría.
2. Tu previsión va a fallar, y no es culpa tuya. Un negocio que no ha empezado no tiene datos. Elegir estructura con la precisión que exige la comparación fiscal, partiendo de una cifra inventada, es darle una falsa apariencia técnica a una corazonada.
3. Los costes fijos de la sociedad corren facturando cero. Cuota mínima de societario, asesoría, presentaciones trimestrales aunque salgan a cero y cuentas anuales. Es el gasto que más sorprende y el que se lleva por delante el colchón.
4. El ahorro fiscal depende de una decisión que aún no has tomado. La sociedad ahorra de verdad cuando dejas el beneficio dentro. Si vas a sacarlo todo para vivir, la ventaja se diluye en el segundo peaje.
5. Las pérdidas del primer año valen más fuera que dentro. Como autónomo se restan del resto de tus rentas ese mismo año. Dentro de la sociedad se quedan esperando a que haya beneficios que compensar.

Los casos en los que la sociedad sí compensa desde el primer día

Existen, son cuatro y son bastante reconocibles:

1. Hay socios que ponen dinero, o va a entrar un inversor. Un autónomo no tiene participaciones que repartir. Y las alternativas que suelen proponerse —comunidad de bienes o sociedad civil— no limitan la responsabilidad y obligan igual a cada comunero a estar de alta en el RETA.
2. Vas a asumir deuda o compromisos importantes y tienes patrimonio que proteger. Aquí la responsabilidad limitada deja de ser un argumento de folleto.
3. Prevés un beneficio alto y no necesitas sacarlo todo. Es la combinación en la que el tipo de Sociedades gana al marginal del IRPF sin que el segundo peaje se lo coma.
4. Un cliente real te ha dicho que solo contrata con sociedades. Un cliente concreto, no una intuición sobre lo serio que pareces.

El peaje de empezar como autónomo que conviene conocer antes

Este es el argumento honesto del otro lado, y casi nadie lo cuenta. El tipo del 15 % para entidades de nueva creación tiene letra pequeña: el artículo 29.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades dice que no se entiende iniciada una actividad económica cuando esa misma actividad la venía ejerciendo, durante el año anterior a constituir la sociedad, una persona física que tenga más del 50 % de la nueva empresa.

Es decir: si te das de alta como autónomo y al año siguiente montas tu SL con la misma actividad y siendo el socio mayoritario, esa sociedad no aplica el 15 %. Iría al 19 % de microempresa. ¿Cuánto cuesta? Cuatro puntos sobre los primeros 50.000 € de base, durante dos ejercicios: como mucho unos 2.000 € al año, y solo si hay beneficio.

Ponlo en la balanza y verás por qué la conclusión no cambia. Ese peaje es condicional: solo lo pagas si ganas dinero. El coste de haber constituido de más es incondicional: la cuota mínima de societario, la asesoría y las cuentas anuales se pagan aunque no factures un euro, y si además tienes que cerrar, se suma la factura de disolver. Cuando una de las dos facturas solo llega en el escenario bueno y la otra llega siempre, no están empatadas.

Cinco errores que salen caros al elegir forma jurídica

1. Montar una SL porque «suena más serio». Es el motivo real de la mayoría de las sociedades que después nadie sabe cómo cerrar. Si ningún cliente te lo ha pedido, no lo pagues por adelantado.
2. Comparar el 47 % con el 15 %. El 47 % es un tipo marginal que solo se aplica a la parte de base que supera los 300.000 €, no a todo lo que ganas. Y el 15 % dura dos ejercicios y no te toca si vienes de tu propia actividad como autónomo.
3. Olvidar que el dinero de la sociedad no es tuyo. Sacarlo de la cuenta de la empresa para gastos personales sin documentarlo es el origen de la mayoría de los sustos en la primera inspección.
4. Dar por hecho que la sociedad te protege del banco. En la financiación de sociedades pequeñas es habitual que pidan el aval personal del socio o del administrador. Firmado el aval, respondes con lo tuyo igual que un autónomo.
5. Decidir la forma jurídica antes que las ayudas. La capitalización del paro y la tarifa plana se piden antes del alta. Si te das de alta primero, muchas dejan de estar disponibles para siempre.

Preguntas frecuentes

¿Es mejor crear una empresa o hacerse autónomo?

Cuando todavía no has empezado y todo son previsiones, lo habitual es que salga mejor darse de alta como autónomo: el alta no cuesta nada, la baja tampoco, la cuota se ajusta a lo que ganas y las pérdidas del primer año se restan del resto de tus rentas. La sociedad limitada compensa desde el principio en cuatro casos: cuando hay socios que aportan dinero o un inversor, cuando vas a asumir deuda importante teniendo patrimonio que proteger, cuando prevés beneficios altos y no necesitas sacarlos, y cuando un cliente concreto te exige contratar con una sociedad.

¿A partir de qué beneficio compensa una sociedad limitada?

No hay una cifra mágica, y desconfía de quien te la dé sin preguntar nada más. La referencia que suele manejarse ronda los 40.000-60.000 € de beneficio anual, pero el umbral se mueve mucho según cuánto dinero necesites sacar del negocio: si lo sacas todo para vivir, pagas Sociedades y después IRPF por el dividendo, y la ventaja se diluye. Si dejas buena parte dentro para reinvertir, la sociedad empieza a ganar bastante antes.

¿Cuánto cuesta mantener una sociedad al mes frente a un autónomo?

La diferencia más clara está en la cuota. En 2026 la base mínima del autónomo societario es de 1.424,40 €, lo que supone unos 448,69 € al mes independientemente de lo que gane la empresa. Un autónomo persona física cotiza por tramos según sus rendimientos reales y puede pagar desde 205,88 €, o 88,56 € el primer año si le corresponde la tarifa plana. A eso hay que sumar, en el caso de la sociedad, una asesoría más cara y la formulación y el depósito de las cuentas anuales.

¿Puedo empezar como autónomo y montar la sociedad después?

Sí, y es el camino más habitual: validar el negocio como autónomo y constituir la sociedad cuando el volumen lo justifica. Conviene saber una cosa antes: si constituyes la sociedad con la misma actividad que venías ejerciendo el año anterior como autónomo y tienes más del 50 % del capital, esa sociedad no se considera de nueva creación a efectos del artículo 29.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y no aplica el tipo del 15 %. Es un coste real, pero pequeño y condicionado a tener beneficios.

¿Puedo montar un negocio con socios sin crear una sociedad?

Si los dos solo ponéis trabajo, sí: cada uno se da de alta como autónomo, cada uno factura su parte y un contrato privado entre vosotros ordena el reparto. En cuanto alguien pone dinero y hay que repartir la propiedad de algo, la cosa cambia. La comunidad de bienes y la sociedad civil se proponen mucho como atajo, pero no limitan la responsabilidad y cada comunero sigue teniendo que estar de alta en el RETA, así que resuelven menos de lo que parece.

¿La sociedad limitada me protege de verdad de las deudas?

Protege, pero con matices que conviene conocer. Mientras el capital social no alcance los 3.000 €, los socios responden solidariamente por la diferencia si la sociedad se liquida con deudas. El administrador responde personalmente de las deudas sociales posteriores si, estando la sociedad en causa de disolución, no la convoca ni la disuelve. Y en la práctica, cuando una sociedad pequeña pide financiación, es habitual que el banco exija el aval personal del socio o del administrador: firmado ese aval, la limitación no opera en ese préstamo.

¿Un autónomo societario puede pedir la tarifa plana?

Sí. Durante años la Seguridad Social se la denegaba, pero la jurisprudencia del Tribunal Supremo estableció que los autónomos societarios también tienen derecho a la cuota reducida de 80 € durante los doce primeros meses. Los requisitos son los mismos: no haber estado de alta en el RETA en los dos años anteriores —tres si ya disfrutaste antes de la tarifa plana— y no tener deudas con la Seguridad Social ni con Hacienda. Como se pide en el momento del alta, es un trámite que solo se hace bien una vez.

¿Qué pasa con las pérdidas del primer año en cada caso?

Es una de las diferencias más útiles y de las menos comentadas. Si eres autónomo, el rendimiento negativo de la actividad se compensa con el resto de rentas de tu base general en el mismo IRPF, así que si compaginas el negocio con una nómina, las pérdidas te rebajan la factura de ese año. En una sociedad, las pérdidas se quedan dentro como bases imponibles negativas, a la espera de ejercicios con beneficio que las absorban.

¿Necesito ser sociedad para trabajar con grandes empresas o con la Administración?

Para la Administración, no: la normativa de contratos del sector público permite contratar tanto con personas físicas como con personas jurídicas, siempre que se acredite capacidad y solvencia. En el sector privado es otra cosa: algunas grandes compañías tienen políticas internas de homologación de proveedores que en la práctica dejan fuera a los autónomos. Si alguien te lo ha planteado, merece la pena preguntarle si es un requisito real o una preferencia, porque la respuesta cambia la decisión.

Test orientativo de autodiagnóstico. No sustituye al asesoramiento profesional: la elección de forma jurídica depende de circunstancias fiscales, mercantiles y sectoriales que un cuestionario no puede recoger. Cifras vigentes en 2026 según la Orden PJC/297/2026, la Ley del IRPF y la Ley del Impuesto sobre Sociedades.