Guía actualizada · agosto de 2026
Los 45 gastos que un autónomo puede deducir, y las cinco reglas que deciden si te los aceptan
Aquí no vas a encontrar una lista suelta de palabras. Vas a encontrar qué se deduce, cuánto y con qué condición, cada regla con su artículo, y el detalle que casi nadie cuenta: cuatro de los gastos que verás repetidos en internet no son gastos deducibles de la actividad, aunque sí te ahorren dinero por otra vía. Están señalados.
Deducir 1.000 € no te ahorra 1.000 €
Es el error de base, y condiciona todo lo demás. Un gasto deducible no te devuelve su importe: baja el beneficio sobre el que pagas IRPF. Lo que te ahorras es tu tipo marginal aplicado a ese gasto.
| Tu rendimiento neto anual | Tipo marginal | Ahorro por cada 1.000 € |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % | 190 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % | 240 € |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % | 300 € |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % | 370 € |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % | 450 € |
| Más de 300.000 € | 47 % | 470 € |
Escala de referencia del IRPF 2026. El tramo autonómico varía según tu comunidad, así que tu tipo real puede moverse unos puntos.
De aquí salen dos conclusiones prácticas. La primera: no compres nada solo «para desgravar», porque gastar 1.000 € para ahorrar 300 € es perder 700 €. La segunda, la que sí importa: el gasto que ya has hecho y no te deduces te está costando dinero real. Un autónomo en el 30 % que se deja 4.000 € de gastos legítimos sin registrar regala 1.200 € al año.
Los cinco requisitos: si falla uno, el gasto se cae
Da igual lo evidente que te parezca el gasto. Hacienda lo mira contra estos cinco filtros, y basta que falle uno para que lo tumben en una comprobación.
| Requisito | Qué significa en la práctica |
|---|---|
| 1 · Vinculación con la actividad | Tiene que existir una relación directa entre el gasto y lo que facturas. Es el filtro que más gastos tumba, y el más difícil de improvisar después. |
| 2 · Justificación documental | Factura completa a tu nombre o al de tu empresa, con tu NIF, la fecha, el concepto y el desglose del IVA. Un ticket sin tus datos no sirve para deducir el IVA, y en IRPF es prueba débil. |
| 3 · Registro contable | Anotado en el libro de gastos del trimestre que corresponde. Un gasto correcto pero apuntado dos años tarde da problemas. |
| 4 · Afectación a la actividad | Uso profesional. Algunos bienes admiten afectación parcial —la vivienda, por metros—, pero otros exigen uso exclusivo: es el caso del turismo y de la línea de móvil. |
| 5 · Pago acreditado | Que se pueda seguir el rastro del dinero. En algunos gastos, como las comidas, el pago electrónico es requisito legal: en efectivo no se deducen aunque tengas el ticket. |
Los 45 gastos deducibles, por bloques
Agrupados por dónde se te va el dinero, que es como los tienes en la cabeza. En cada uno, la condición que decide si te lo aceptan.
El sitio donde trabajas
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 1 · Suministros: luz, agua, gas, telefonía e internet | Al 100 % en un local independiente. Si trabajas en tu vivienda, el 30 % de la proporción de metros afectos (regla desarrollada más abajo). |
| 2 · Alquiler del local u oficina | Íntegro, con factura y contrato a nombre de la actividad. Ojo: el arrendador debe repercutir el IVA y tú practicar la retención del 19 % si procede. |
| 3 · Arrendamientos y cánones | Renting y alquiler de maquinaria, equipos o vehículos afectos. En vehículos turismo se aplica el mismo recorte que al resto de gastos del coche. |
| 4 · Reparaciones y mantenimiento | Deducible en el año. Distinto de una mejora: si aumentas el valor o alargas la vida del bien, no va como gasto sino como amortización. |
| 5 · Reformas y mejoras del local | No se deducen de golpe: se amortizan a lo largo de la vida útil del bien. |
| 6 · Tributos y tasas | IBI, tasa de basuras, IAE y demás tributos no estatales que recaigan sobre bienes afectos. Nunca multas, sanciones ni recargos. |
| 7 · Licencias y permisos de actividad | Las tasas municipales de apertura y las licencias necesarias para operar. |
Moverte
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 8 · Vehículo: seguro, combustible, mantenimiento, amortización | El gasto con más letra pequeña de la lista: en IVA se presume el 50 %, en IRPF hace falta uso exclusivo. Tiene su propio apartado más abajo. |
| 9 · Peajes, aparcamiento y transporte público | Con billete o justificante y motivo profesional. Si van asociados a un turismo con uso mixto, siguen la suerte del vehículo. |
| 10 · Viajes de trabajo: tren, avión, hotel | Deducibles con factura y motivo acreditable. Un viaje familiar con una reunión de media hora no cuela. |
| 11 · Manutención y dietas del propio autónomo | Con tope diario, en establecimientos de hostelería y pagando por medio electrónico. Importes exactos más abajo. |
Las personas que trabajan contigo
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 12 · Sueldos y salarios | Nóminas, pagas extra, dietas del personal, indemnizaciones y retribuciones en especie. |
| 13 · Seguridad Social a cargo de la empresa | Las cotizaciones de tus trabajadores. |
| 14 · Tu cuota de autónomos | Deducible al 100 %. Es de los pocos gastos que se justifican solo con el cargo bancario. |
| 15 · Subcontratación de profesionales | Facturas de otros autónomos o empresas que trabajan para ti. Recuerda practicar la retención si el que factura es un profesional. |
| 16 · Servicios externos | Limpieza, seguridad, mensajería, servicios informáticos. |
| 17 · Gastos en comunidades de bienes y sociedades civiles | Cada socio deduce en proporción a su porcentaje de participación, no lo que él haya pagado. |
Que el negocio funcione
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 18 · Asesoría y gestoría | Contable, fiscal y laboral, íntegro. |
| 19 · Abogados y otros servicios profesionales | Honorarios necesarios para la actividad, incluidos los de un pleito con un cliente o un proveedor. |
| 20 · Notaría y registro | Constitución del negocio, escrituras, poderes y legalización de libros. |
| 21 · Obligaciones formales | Libros de contabilidad, inscripciones registrales, certificados digitales. |
Equipo, tecnología y amortizaciones
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 22 · Materiales, mercancías y consumibles | Todo lo que compras para producir o revender. |
| 23 · Material de oficina | Papel, tinta, archivadores. Gasto del ejercicio, sin amortizar. |
| 24 · Equipos informáticos | Ordenador, monitor, impresora. Por encima de 300 € van por amortización; por debajo, ver la fila siguiente. |
| 25 · Amortizaciones | Los bienes duraderos se llevan a gasto poco a poco, según las tablas. Los elementos nuevos de menos de 300 € por unidad se pueden deducir de golpe, con un tope de 25.000 € al año (art. 12.3.e de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). |
| 26 · Software y licencias | Programas de gestión, suscripciones de software, herramientas de diseño. |
| 27 · Web, dominio y hosting | Diseño, mantenimiento, alojamiento y dominio. |
| 28 · Patentes, marcas y propiedad intelectual | Registro de marca, patentes y derechos de autor. Como inmovilizado intangible, se amortizan. |
Vender
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 29 · Publicidad y marketing | Campañas, anuncios, diseño gráfico, agencia, redes. |
| 30 · Atenciones a clientes y proveedores | Comidas con clientes, regalos de empresa, invitaciones. Con un límite duro: el 1 % del importe neto de tu cifra de negocios (art. 15.e de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). Lo que pase de ahí no es deducible. |
| 31 · Muestras y artículos promocionales | Los gastos destinados a promocionar la venta quedan fuera del límite anterior: no son «liberalidades». |
| 32 · Correo, mensajería y paquetería | Envíos a clientes y devoluciones. |
| 33 · Ropa de trabajo | Solo uniforme con anagrama o equipo de protección. Un traje, aunque solo te lo pongas para trabajar, no es deducible: sirve también para uso privado. |
El dinero y los riesgos
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 34 · Comisiones y gastos bancarios | De la cuenta afecta a la actividad, del TPV y de las pasarelas de pago. |
| 35 · Intereses de préstamos y líneas de crédito | Solo si la financiación está destinada a la actividad. El préstamo del coche familiar no entra. |
| 36 · Descuento de efectos y recargos por aplazamiento | Deducibles. Los recargos del periodo ejecutivo y el de declaración extemporánea, no (art. 15.c de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). |
| 37 · Seguro de responsabilidad civil y del local | Íntegro, si cubre la actividad. |
| 38 · Seguro de enfermedad | Tuyo, de tu cónyuge y de los hijos menores de 25 años que convivan contigo, con un tope de 500 € por persona al año (1.500 € si hay discapacidad). El tomador tiene que ser el titular de la actividad. |
Crecer
| Gasto | Cuánto y con qué condición |
|---|---|
| 39 · Formación | Cursos, másteres y talleres relacionados con tu actividad. Un curso de una materia sin relación con lo que facturas es gasto personal. |
| 40 · Investigación y desarrollo | Deducible como gasto y, además, con deducción propia en cuota si el proyecto cumple los requisitos. |
| 41 · Cuotas de colegios profesionales | Deducibles cuando la colegiación es obligatoria para ejercer. |
| 42 · Cuotas de cámaras y organizaciones empresariales | Cámaras de comercio, patronales y asociaciones sectoriales. |
| 43 · Libros, revistas y suscripciones profesionales | Publicaciones técnicas del sector, bases de datos jurídicas, prensa especializada. |
| 44 · Gastos de difícil justificación | Un 5 % del rendimiento neto, con tope de 2.000 €, sin necesidad de factura. Solo en estimación directa simplificada. Apartado propio más abajo. |
| 45 · Pérdidas por insolvencia de clientes | La factura que no te pagan se puede llevar a gasto cuando han pasado seis meses desde el vencimiento, o si el deudor está en concurso. |
Los tres gastos con reglas de cálculo propias
Casi todos los gastos de la lista son binarios: cumplen los cinco requisitos o no. Estos tres, no. Tienen un porcentaje, un tope o una presunción legal, y son los que generan el 80 % de las dudas.
La casa: dos reglas distintas que casi nadie separa
Si trabajas en tu vivienda habitual hay dos tratamientos diferentes según el tipo de gasto, y mezclarlos es el error más común.
| Tipo de gasto | Cuánto se deduce |
|---|---|
| Suministros: luz, agua, gas, telefonía e internet | El 30 % aplicado a la proporción de metros afectos, «salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior» (art. 30.2.5ª.b de la Ley del IRPF) |
| Titularidad: IBI, comunidad, amortización, seguro | En proporción a los metros afectos y a tu porcentaje de titularidad, sin aplicar el 30 % |
| Alquiler de la vivienda | En proporción a la parte exclusivamente afectada a la actividad |
Dos matices que se pasan por alto. El primero: el 30 % admite prueba en contrario, así que si acreditas un uso mayor, la norma lo permite. El segundo: los gastos de la línea de móvil solo son deducibles si la línea se usa en exclusiva para la actividad; el terminal se deduce por amortización. Por eso muchos asesores recomiendan una segunda línea a nombre de la actividad: es más barato que perder la deducción entera.
El coche: la misma factura, dos respuestas opuestas
Es el caso que mejor demuestra por qué no se puede hablar de «gastos deducibles» sin decir de qué impuesto se habla.
| Impuesto | Con uso también particular | Norma |
|---|---|---|
| IVA | Se presume el 50 % de afectación. Alcanza también a combustible, recambios, reparaciones, peajes y aparcamiento | Arts. 95.Tres.2ª y 95.Cuatro de la Ley del IVA |
| IRPF | Nada. Los turismos solo son elementos afectos si se usan exclusivamente en la actividad, «ni siquiera aunque dicha utilización sea accesoria y notoriamente irrelevante» | Arts. 29 de la Ley y 22.4 del Reglamento del IRPF |
Hay actividades exceptuadas, pero las dos listas no coinciden, y eso sorprende hasta a quien lleva años cotizando.
| Actividad | IVA al 100 % | Afecto en IRPF pese al uso privado accesorio |
|---|---|---|
| Vehículo mixto de transporte de mercancías | Sí | Sí |
| Transporte de viajeros con contraprestación | Sí | Sí |
| Enseñanza de conductores o pilotos | Sí | Sí |
| Representantes o agentes comerciales | Sí | Sí |
| Cesión de uso con habitualidad y onerosidad | No aparece | Sí |
| Servicios de vigilancia | Sí | No aparece |
| Fabricantes, en pruebas y demostraciones | Sí | No aparece |
Las comidas: cuatro requisitos y un tope diario
Los gastos de manutención del propio autónomo son deducibles, pero con condiciones estrictas: han de ser gastos propios, producirse en el desarrollo de la actividad, realizarse en establecimientos de restauración y hostelería, pagarse por medio electrónico y no superar los límites diarios de las dietas.
| Situación | España | Extranjero |
|---|---|---|
| Sin pernoctar en municipio distinto | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Pernoctando en municipio distinto | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
El exceso sobre esos importes no es deducible, y el municipio tiene que ser distinto del lugar de trabajo habitual y del de residencia. Pagar en efectivo tumba la deducción entera, por mucho que conserves el ticket.
¿Quieres el número exacto de tu caso, con el ahorro real en euros? Tenemos una herramienta que calcula los tres: casa, coche y comidas, en IRPF y en IVA por separado. Ver las calculadoras de Yomando →
El 5 % de gastos de difícil justificación: dinero sin factura
Es la única partida que puedes deducir sin ningún justificante, y muchísimos autónomos no la aplican porque la información que circula está desactualizada.
| Concepto | Dato vigente |
|---|---|
| Porcentaje | 5 % del rendimiento neto positivo |
| Tope anual | 2.000 € |
| Quién puede aplicarlo | Estimación directa simplificada, con cifra de negocios inferior a 600.000 € |
| Incompatibilidad | No se puede aplicar junto con la reducción para autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado |
Lo que no es deducible, por mucho que lo hayas pagado
| Gasto | Por qué |
|---|---|
| Multas, sanciones y recargos | Excluidos expresamente, igual que el recargo del periodo ejecutivo y el de presentar fuera de plazo (art. 15.c de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). |
| Tu propio sueldo | El dinero que sacas del negocio para vivir no es un gasto: tu retribución es el propio beneficio. Es el malentendido número uno de quien viene de trabajar por cuenta ajena. |
| Gastos personales y familiares | Compra doméstica, ropa de calle, ocio, el gimnasio. Sin vinculación con la actividad no hay deducción. |
| El IVA soportado que ya te deduces | No se deduce dos veces: si te lo restas en el modelo 303, no puede ser además gasto en IRPF. El IVA que sí es coste —el 50 % no deducible del coche, o el de un autónomo en actividad exenta— forma parte del precio del bien y ahí sí se deduce. |
| Intereses de préstamos personales | Solo son deducibles si la financiación está destinada a la actividad. |
| Comidas que no cumplen los cuatro requisitos | Fuera de hostelería, pagadas en efectivo o por encima del tope: nada. |
| Donativos y liberalidades | No son gasto de la actividad. Un regalo sin contraprestación ni finalidad comercial no se deduce (art. 15.e de la misma ley). |
Tres «gastos deducibles» que verás repetidos y que en realidad no lo son
Aparecen en casi todas las listas del sector, y no es que sean falsos del todo: te ahorran dinero, pero por una vía distinta. Meterlos como gasto en el libro es un error que se paga en una comprobación.
| Lo que dicen | Lo que es en realidad |
|---|---|
| «Los planes de pensiones son gasto deducible» | No. Reducen la base imponible del IRPF, que es otro sitio de la declaración. En 2026, hasta 1.500 € en planes individuales, ampliables en 4.250 € más si aportas a un plan de empleo simplificado de autónomos. |
| «Las donaciones a ONG se deducen» | No como gasto de la actividad. Dan derecho a una deducción en la cuota por donativos a entidades acogidas a la Ley 49/2002, que se aplica al final de la declaración. Los porcentajes cambian con el importe y con la recurrencia: confírmalos con tu asesor o en la propia AEAT antes de contar con ellos. |
| «Los gastos médicos del autónomo se deducen» | No. Lo deducible es la prima del seguro de enfermedad, con el tope de 500 € por persona al año (1.500 € si hay discapacidad). Una factura de dentista o de fisioterapeuta no entra. |
Gastos que se deducen sin factura
La regla general es que sin factura completa no hay deducción, pero hay excepciones reconocidas donde basta el recibo o el apunte bancario:
| Gasto | Con qué se justifica |
|---|---|
| Nóminas y seguros sociales | Nómina firmada y recibo de liquidación de cotizaciones (RLC) |
| Tu cuota de autónomos | Cargo bancario |
| Comisiones y gastos bancarios | Extracto de la cuenta |
| Pólizas de seguros | Recibo de la aseguradora |
| IBI, tasas y tributos locales | Recibo del ayuntamiento |
| Fianzas de alquiler y traspasos de local | Contrato y justificante de pago |
| Gastos en el extranjero | El documento equivalente del país, más el justificante de pago |
| Gastos de difícil justificación | Ninguno: es un porcentaje a tanto alzado |
Por qué te rechazan un gasto, y cómo blindarlo antes
| Motivo del rechazo | Qué hacer para evitarlo |
|---|---|
| No se ve la relación con la actividad | Que el concepto de la factura lo explique. «Servicios varios» no dice nada; «diseño de catálogo de producto» sí. |
| Documentación insuficiente | Factura completa con tus datos fiscales. Pide siempre factura, no ticket, y en el momento: reclamarla seis meses después es una batalla perdida. |
| Uso personal mezclado | Es lo que pasa con el móvil y con el coche. La solución práctica es separar: una línea para la actividad, una cuenta bancaria para la actividad. |
| El gasto no es «necesario» | Ante gastos llamativos o desproporcionados respecto a lo que facturas, prepara el argumento antes de deducirlos. |
| Registrado fuera de plazo | Cierra el libro de gastos cada trimestre, con el modelo 303. Dejarlo para junio es como se pierden facturas. |
| Es un gasto excluido por ley | Multas, liberalidades y atenciones por encima del 1 %. No hay factura que los salve. |
Los 300 € que te ahorras por cada 1.000 € bien deducidos
Esta guía te dice qué es deducible. Lo que no puede hacer una guía es mirar tus facturas y decirte cuál se sostiene en una comprobación y cuál te van a reclamar con recargo. Quien lleva esto a diario lo ve en cinco minutos: cada gasto que no te aplicas te cuesta tu tipo marginal, y cada gasto mal aplicado te cuesta el doble cuando llega la paralela.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto me puedo deducir de la luz si trabajo en casa?
El 30 % aplicado a la proporción entre los metros destinados a la actividad y la superficie total de la vivienda. Si dedicas 15 m² de una casa de 100, la proporción es el 15 % y el porcentaje deducible el 4,5 %. La regla está en el artículo 30.2.5ª.b de la Ley del IRPF y admite prueba en contrario.
¿Puedo deducir el coche siendo autónomo?
Depende del impuesto. En IVA se presume una afectación del 50 % para turismos, motocicletas y ciclomotores. En IRPF, un turismo solo es deducible si se usa exclusivamente para la actividad: con uso particular, aunque sea ocasional, la deducción en IRPF es cero, salvo actividades exceptuadas como taxi, autoescuela o agente comercial.
¿Cuánto puedo deducir por comidas al día?
26,67 € al día en España sin pernoctar y 53,34 € pernoctando en municipio distinto. En el extranjero, 48,08 € y 91,35 € respectivamente. Hace falta pagar por medio electrónico y que el gasto se produzca en establecimientos de restauración y hostelería.
¿Qué porcentaje de gastos de difícil justificación se aplica en 2026?
El 5 % del rendimiento neto positivo, con un límite máximo de 2.000 € al año, y solo en estimación directa simplificada. El 7 % que verás publicado en muchos sitios estuvo vigente únicamente durante 2023. Es además incompatible con la reducción para autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado.
¿Puedo deducir el seguro médico privado?
Sí, la prima del seguro de enfermedad del autónomo, su cónyuge y los hijos menores de 25 años que convivan con él, con un límite de 500 € por persona al año, o 1.500 € por persona con discapacidad. El tomador del seguro tiene que ser el titular de la actividad. Las facturas médicas sueltas, en cambio, no son deducibles.
¿Puedo deducir las comidas con clientes?
Sí, como atenciones a clientes y proveedores, pero con un límite del 1 % del importe neto de la cifra de negocios del ejercicio, según el artículo 15.e de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Si facturas 60.000 €, el tope son 600 € al año en ese concepto. Lo que exceda no es deducible.
¿Puedo deducir mi propio sueldo como autónomo?
No. El dinero que retiras del negocio para vivir no es un gasto de la actividad: tu retribución es el propio rendimiento neto, y es justo la cifra sobre la que pagas IRPF. Sí son deducibles tu cuota de autónomos y, si tienes empleados, sus nóminas y cotizaciones.
¿Un ticket vale para deducir un gasto?
Para deducir el IVA, no: hace falta factura completa con tu nombre y tu NIF. En IRPF un ticket es prueba débil y puede admitirse en gastos menores, pero si llega una comprobación es lo primero que se cuestiona. La recomendación práctica es pedir factura siempre y en el momento de la compra.
Guía informativa basada en la normativa vigente en agosto de 2026 (Ley y Reglamento del IRPF, Ley del IVA y Ley del Impuesto sobre Sociedades). Las cifras y los límites cambian con cada ejercicio y hay matices que dependen de tu caso concreto. No sustituye al asesoramiento profesional ni al criterio de la Agencia Tributaria.
Y ahora, ponles número
Saber que un gasto es deducible es la mitad del trabajo. La otra mitad es saber cuánto, porque los tres que más dudas generan —la casa, el coche y las comidas— no se deducen enteros: tienen un porcentaje, un tope y una presunción legal que hay que aplicar. Y porque deducir 1.000 € no te ahorra 1.000 €, te ahorra tu tipo marginal.
Calcula cuánto te deduces de la casa, el coche y las dietas →
Si has llegado hasta aquí, es que alguna duda te queda
Y es normal: esta lista tiene 45 gastos, y casi ninguno se deduce sin condiciones. Lo caro no es dejarte una deducción —eso se corrige— sino deducir algo que no tocaba, porque eso vuelve años después con recargo e intereses.
Quien revisa estas cuentas a diario sabe en dos minutos qué se sostiene en tu caso y qué no. Ayuda T Pymes es la asesoría más grande de España, y con el código de embajador entras con un 50 % de descuento.
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